NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2217 (29)
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 29 (2217)
Czwartek, 10 kwietnia 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Podstawa ekwiwalentu za urlop przy krótkim okresie zatrudnienia
Do podstawy ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy przyjmuje się m.in. zmienne miesięczne składniki wynagrodzenia. Generalnie takie składniki, wypłacone w okresie 3 miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc nabycia prawa do ekwiwalentu, uwzględnia się w średniej wysokości z tego okresu. Jednak w przypadku pracownika posiadającego krótki okres zatrudnienia (np. niewiele ponad miesiąc pracy) podstawę ekwiwalentu ustala się w oparciu o § 11 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego (...), zwanego rozporządzeniem urlopowym. Zgodnie z powołanym przepisem podstawę ekwiwalentu w takiej sytuacji stanowi wynagrodzenie wypłacone pracownikowi za okres faktycznie przepracowany. W kontekście tej regulacji pojawiła się jednak wątpliwość, czy w podstawie ekwiwalentu należy wówczas uwzględniać (lub nie uwzględniać) składnik zmienny, który ze względu na termin płatności został wypłacony już po ustaniu zatrudnienia. (...)
Rejestracja w CEIDG wyklucza z działalności nierejestrowej
Podatnik, który zarejestrował działalność gospodarczą w CEIDG i w ramach tej działalności zawarł jedną umowę B2B oraz wystawił jedną fakturę, nie jest osobą fizyczną, która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej. W efekcie nie może prowadzić działalności nierejestrowej. Tak rozstrzygnął Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 7 marca 2025 r., nr 0113-KDIPT2-1.4011.119.2025.1.KKO. Podatnik z początkiem 2025 r. zarejestrował usługową działalność gospodarczą w CEIDG. W ramach tej działalności zawarł tylko jedną umowę z kontrahentem będącym podmiotem gospodarczym i wystawił tylko jedną fakturę dokumentującą wykonanie usług w ramach B2B. Następnie zakończył współpracę i nie podejmował żadnych innych działań w ramach własnej firmy. W związku z tym, że w praktyce działalność nie była prowadzona na większą skalę, a jedyny uzyskany z niej dochód był relatywnie niski, podatnik bierze pod uwagę opcję prowadzenia działalności nieewidencjonowanej. (...)
ZUS od ryczałtu za przejazd prywatnym autem
Zwrot kosztów używania w jazdach lokalnych przez pracownika, dla potrzeb pracodawcy, pojazdu niebędącego własnością pracodawcy - do wysokości miesięcznego ryczałtu pieniężnego - jest wyłączony z podstawy wymiaru składek ZUS. Podkreślił to Oddział ZUS w Lublinie w interpretacji z dnia 14 marca 2025 r., znak DI/200000/43/199/2025. Przedsiębiorca zawarł z pracownikiem umowę użytkowania samochodu prywatnego do celów służbowych, w której określił miesięczny limit wynoszący 500 km dla pojazdu o masie 1968 m3. Jednocześnie zobowiązał pracownika do przedłożenia oświadczenia o używaniu pojazdu do celów służbowych za miesiąc, którego ryczałt dotyczy. Za cały miesiąc wspomniany ryczałt wyniesie 575 zł. Przedsiębiorca wskazał, że ryczałt za użytkowanie pojazdu prywatnego do celów służbowych będzie stanowił dla pracownika przychód ze stosunku pracy w rozumieniu przepisów o pdof. Jego zdaniem od kwoty tego świadczenia należy obliczyć składkę zdrowotną oraz podatek dochodowy. (...)
AUTOPROMOCJA
Biblioteka Podatnika: Książki dla Księgowych 2025 - stan prawny na 1.01.2025 r.! Sprawdź!
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
Dopuszczalna optymalizacja w fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na ich rzecz. Szczegółowy cel fundacji określa fundator w statucie. Z działalnością fundacji rodzinnej i jej świadczeniami na rzecz beneficjentów wiążą się preferencje podatkowe. Korzyści fiskalne nie powinny być jednak głównym powodem, dla którego podmiot ten zostaje powołany do życia. (...)
Składki ZUS
Ustalenie składki wypadkowej na nowy rok składkowy
Stopę procentową składki wypadkowej ustala się na rok składkowy. Obecny rok składkowy rozpoczął się 1 kwietnia 2025 r. i będzie trwał do 31 marca 2026 r. Sposób ustalenia dla danego płatnika wysokości stopy procentowej składki wypadkowej zależy przede wszystkim od liczby osób zgłoszonych przez niego do ubezpieczenia wypadkowego w poprzednim roku kalendarzowym. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Upływa termin złożenia rozliczenia PIT za 2024 r.!
Osoby, które jeszcze nie rozliczyły się z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2024 r., mają na to czas do 30 kwietnia 2025 r. Trzeba nie tylko złożyć PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39, ale także uiścić podatek wykazany w zeznaniu podatkowym do zapłaty. Wpłaty należy dokonać na mikrorachunek podatkowy. (...)
Spółki i wspólnicy
Wyrok TSUE dotyczący odpowiedzialności za zaległe podatki spółek kapitałowych
Trybunał Sprawiedliwości UE uznał, że członkowie zarządu, w toku postępowania prowadzonego wobec nich w sprawie ich odpowiedzialności za zaległości podatkowe zarządzanej osoby prawnej, powinni mieć zapewnioną możliwość skutecznego podważenia ustaleń faktycznych i kwalifikacji prawnej dokonanej przez organ podatkowy w ramach postępowania prowadzonego przeciwko tej osobie prawnej. TSUE podważył zatem dotychczasową praktykę polskich organów podatkowych i w związku z tym jest to przełomowe orzeczenie. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Stawka podatku od nieruchomości za garaż wykorzystywany do przechowywania firmowego auta
Prowadzę firmę remontowo-budowlaną. W garażu stanowiącym część budynku mieszkalnego przechowuję samochód wykorzystywany w firmie, maszyny tynkarskie i część materiałów budowlanych. Koszty paliwa i napraw auta ujmuję w kosztach prowadzonej działalności. Jaką stawkę podatku od nieruchomości należy zastosować do opodatkowania tego garażu? (...)
VAT i akcyza
Poprawa błędnych danych na fakturze
Otrzymałem fakturę zakupu towarów, na której sprzedawca popełnił błąd w moim adresie. Pozostałe dane na fakturze są prawidłowe. Czy ja jako nabywca mogę wystawić notę korygującą w tym zakresie? (...)
Prawo pracy w praktyce
Dokonywanie potrąceń ze świadczeń delegacyjnych
W firmie transportowej kierowcy otrzymują stałe miesięczne wynagrodzenie, zaliczkę za dyżury, ryczałt za nadgodziny i pracę w nocy oraz ryczałt z tytułu świadczeń delegacyjnych za krajową podróż służbową. Jeden z kierowców ma zajęcie komornicze za mandaty. Czy potrącenie tego zajęcia obejmuje też ryczałt delegacyjny? Czy wystawiając zaświadczenie o wynagrodzeniu dla banku, należy wymienić ten ryczałt? (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Zasiłek opiekuńczy bez wniosku
Pracownik korzysta z zasiłku opiekuńczego z tytułu opieki nad chorym dzieckiem. Wystawione mu przez lekarza e-ZLA skończyło się z dniem 5 kwietnia 2025 r., a od 6 kwietnia 2025 r. zostało mu wystawione kolejne e-ZLA z tytułu dalszej opieki nad tym samym dzieckiem. Czy pracownik powinien złożyć ponownie wniosek o zasiłek opiekuńczy, abyśmy mogli wypłacić to świadczenie? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Zaliczenie nadpłaty podatku PIT na poczet VAT
Prowadzę działalność gospodarczą. W PIT-36 za 2024 r. wykazałem nadpłatę podatku dochodowego. Zależy mi na zaliczeniu jej na poczet VAT. Co muszę zrobić, aby urząd skarbowy dokonał takiego zarachowania? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Powrót do pracy w trakcie świadczenia rehabilitacyjnego
Pracownik chce wrócić do pracy wcześniej niż ostateczna data końcowa przyznanego mu świadczenia rehabilitacyjnego. Oczywiście został dopuszczony do pracy przez lekarza medycyny pracy. Słyszeliśmy jednak, że o skróceniu świadczenia rehabilitacyjnego trzeba poinformować ZUS. Co dokładnie trzeba zrobić w tym zakresie? (...)
Rachunkowość dla każdego
Ujęcie w księdze opłaty środowiskowej za 2024 r.
W związku z prowadzoną działalnością wnoszę opłaty za korzystanie ze środowiska. Czy uregulowaną w marcu 2025 r. opłatę środowiskową dotyczącą 2024 r. powinienem ująć w księdze w 2024 r., czy w 2025 r.? (...)
Orzecznictwo i interpretacje prawne
Prawo do odliczenia VAT przy zakupach pośrednich
Aby można było stwierdzić, że określone zakupy mają chociażby pośredni związek z działalnością podmiotu, musi istnieć związek przyczynowo-skutkowy pomiędzy dokonanymi zakupami a powstaniem obrotu. O pośrednim związku dokonanych zakupów z działalnością można mówić wówczas, gdy zakup nie przyczynia się bezpośrednio do uzyskania obrotu przez podatnika, np. poprzez ich odsprzedaż, lecz poprzez wpływ na ogólne funkcjonowanie przedsiębiorstwa jako całości przyczynia się do generowania przez podmiot obrotu. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Czas trwania kontroli w firmie
Jestem mikroprzedsiębiorcą. W 2025 r. byłem już kontrolowany przez Inspekcję Pracy i PFRON. Teraz otrzymałem powiadomienie o kontroli z ZUS. Czy obowiązuje jakiś limit kontroli prowadzonych u przedsiębiorcy w roku kalendarzowym? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Rozliczenie podatkowo-księgowe naprawy samochodu osobowego z OC sprawcy kolizji
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Otrzymałem od mechanika fakturę za powypadkową naprawę samochodu osobowego. Naprawa była bezgotówkowa z OC sprawcy kolizji. Zapłaciłem tylko 50% podatku VAT. Auta używam do celów mieszanych, tj. służbowych i prywatnych. (...)
Firma dla początkujących
Składka zdrowotna ryczałtowca
Od 13 marca 2025 r. prowadzę działalność gospodarczą, z której przychody opodatkowuję zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Jako przedsiębiorca zgłosiłem się w ZUS tylko do ubezpieczenia zdrowotnego (mam emeryturę policyjną). Przychód uzyskany z tego tytułu w marcu 2025 r. nie przekroczył 60.000 zł. Czy mogę zmniejszyć proporcjonalnie podstawę wymiaru składki zdrowotnej za marzec 2025 r., skoro nie prowadziłem firmy przez cały ten miesiąc? W jakim terminie powinienem zapłacić tę składkę? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Wykazanie urlopu niepełnoetatowca w świadectwie pracy
Pracownik zatrudniony na 1/2 etatu z dniem 6 marca 2025 r. rozwiązał umowę o pracę za porozumieniem stron. Był on uprawniony do 20 dni urlopu rocznie i pracował po 4 godziny dziennie. Przysługujący mu urlop za okres pracy od stycznia do marca br. wyniósł 3 dni, czyli 24 godziny. W czasie zatrudnienia w naturze wykorzystał 12 godzin urlopu (3 dni × 4 godziny). Za 12 godzin niewykorzystanego urlopu wypłaciliśmy mu ekwiwalent pieniężny. Czy w świadectwie pracy należało wpisać, że wykorzystał 24 godziny urlopu (w tym za 12 godzin wypłacono ekwiwalent i 12 godzin wykorzystał w naturze)? pytanie nr 1520009 (...)
Zobacz szczegółowy spis treści bieżącego numeru
Gazeta Podatkowa Dodatki do Gazety Podatkowej:
Gazeta Podatkowa Nr 29 (2217) z dnia 10.04.2025 Dodatek do Gazety Podatkowej - Zwolnienia z PDOF - wybrane zagadnienia Dodatek do Gazety Podatkowej - Konsekwencje zatrudnienia pracownika z niepełnosprawnością
Nr 29 (2217)
z dnia 10.04.2025 		Zwolnienia z PDOF
- wybrane zagadnienia 		Konsekwencje zatrudnienia
pracownika z niepełnosprawnością
logo GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp. tel. 95 720 85 40, faks: 95 720 85 60,
infolinia: 800 162 732, e-mail: sklep@gofin.pl, Sąd Rejonowy w Zielonej Górze, VIII Wydział Gospodarczy KRS 52107,
NIP 599-26-85-818, REGON 211070371, kapitał zakładowy: 10 000 000 zł.
www.gofin.pl | www.sgk.gofin.pl | www.czasopismaksiegowych.pl | www.gazetapodatkowa.pl | www.sklep.gofin.pl

Korespondencja została wysłana w oparciu o realizację zamówienia subskrypcji Newslettera zgodnie z Regulaminem Subskrypcji Newsletterów. Administratorem danych osobowych jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp.