www.newslettery.gofin.pl
NEWSLETTER VAT nr 616 (37)
Newsletter VAT - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 37 (616)
Wtorek, 16 września 2025 r.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Informacje i porady z zakresu podatku VAT

Rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług elektrycznych 12 lutego 2025 r., zaś pierwszej sprzedaży na rzecz osoby fizycznej udokumentowanej fakturą i opłaconej przelewem dokonałem 17 czerwca br. Czy do limitu uprawniającego do korzystania ze zwolnienia ze stosowania kasy (tj. wynoszącego 10.849,32 zł) należy wliczać sprzedaż potwierdzoną fakturą, za którą zapłata następuje gotówką i przelewem czy tylko gotówką?

Ogólną zasadą wynikającą z przepisów ustawy o VAT jest to, że podatnicy, którzy dokonują sprzedaży m.in. na rzecz osób prywatnych, sprzedaż tę muszą ewidencjonować w kasie fiskalnej. Jednakże rozporządzeniem w sprawie zwolnień w danym roku podatkowym, nie dłużej niż do końca 2027 r. ustawodawca zwolnił z obowiązku stosowania kas rejestrujących niektóre grupy podatników.

Określone w tym rozporządzeniu zwolnienia mają zarówno charakter przedmiotowy, czyli dotyczą ściśle określonych czynności oraz podmiotowy i wtedy dotyczą całej działalności podatnika.

Zwolnienie z ewidencjonowania ze względu na wartość sprzedaży przysługuje podatnikom rozpoczynającym po dniu 31 grudnia 2024 r. sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20.000 zł (§ 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia w sprawie zwolnień). Jeżeli jednak w trakcie 2025 r. wartość sprzedaży proporcjonalnie do okresu dokonywanej sprzedaży przekroczy określony limit, zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym przekroczono ww. limit (§ 5 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia w sprawie zwolnień).

Zobacz więcej ciekawych zagadnień w najnowszym numerze:
Zmiany w przepisach prawnych
AUTOPROMOCJA
Abonament 2026 - Serwis Głównego Księgowego - kompleksowa pomoc dla Księgowych! Sprawdź!
VAT w poradach eksperta
Polecane tematy
Najciekawsze wyroki i interpretacje w sprawie VAT
Jeżeli umowa przedwstępna przewiduje możliwość odstąpienia przez nabywcę od transakcji oraz zwrot uiszczonej zaliczki i nabywca z tego prawa korzysta, to sprzedawca ma obowiązek wystawić fakturę korygującą do faktury zaliczkowej. Sprzedawca ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania i VAT należnego w momencie wystawienia tej korekty (doszło już do uzgodnienia i spełnienia warunków korekty, podatnik posiada dokumentację w tym zakresie i fakturę korygującą). Fakt zwrotu zaliczki (tu: w ratach) nie ma znaczenia. (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 sierpnia 2025 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.440.2025.1.MMA)
Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) w październiku 2024 r. zawarła umowę przedwstępną sprzedaży nieruchomości gruntowej. Na poczet ceny sprzedaży nabywca wpłacił zaliczkę, którą spółka udokumentowała w październiku 2024 r. fakturą zaliczkową. Faktura ta zawierała podatek VAT ponieważ transakcja nie korzystała ze zwolnień przedmiotowych. Z umowy przedwstępnej wynikało, że nabywca uprawniony był do odstąpienia od umowy bez podania przyczyny (z prawem do otrzymania zwrotu wpłaconej zaliczki). Nabywca skorzystał z tego prawa w kwietniu 2025 r. W tym samym miesiącu spółka wystawiła fakturę korygującą do faktury zaliczkowej (zmniejszającą "do zera" wartość wystawionej faktury zaliczkowej). (...)
AUTOPROMOCJA
Zamów prenumeratę Poradnika VAT i dołącz do 11.000 Prenumeratorów
Wzory druków
VAT-R - Zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług
Nota korygująca
Polecenie przelewu / wpłata gotówkowa - druk jednostronicowy
Polecenie przelewu / wpłata gotówkowa na rachunek organu podatkowego - druk jednostronicowy
Faktura - 3 pozycje
Faktura - 10 pozycji
VAT-Z - Zgłoszenie o zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług
VAT-UE - Informacja podsumowująca o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu call-off stock
Faktura korygująca - niezwiązana z kwotą sprzedaży i podatku VAT należnego
Wniosek o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej
VAT-26 - Informacja o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej
AUTOPROMOCJA
Reklama
Reklamuj się w naszych Czasopismach, Gazecie i Serwisach Internetowych.
Atrakcyjne rabaty !
Biuro Reklamy:
tel. 95 720 85 50,
e-mail: reklama@gofin.pl

logo GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp. tel. 95 720 85 40, faks: 95 720 85 60,
infolinia: 800 162 732, e-mail: sklep@gofin.pl, Sąd Rejonowy w Zielonej Górze, VIII Wydział Gospodarczy KRS 52107,
NIP 599-26-85-818, REGON 211070371, kapitał zakładowy: 10 000 000 zł.
www.gofin.pl | www.sgk.gofin.pl | www.czasopismaksiegowych.pl | www.gazetapodatkowa.pl | www.sklep.gofin.pl

Korespondencja została wysłana w oparciu o realizację zamówienia subskrypcji Newslettera zgodnie z Regulaminem Subskrypcji Newsletterów. Administratorem danych osobowych jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp.

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.